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小微企业典型案例

发布时间：2023-05-25 00:16:01 稿源：创意岭阅读： 109

大家好！今天让创意岭的小编来大家介绍下关于小微企业典型案例的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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本文目录:

小微企业税收筹划收入临界值
税务总局：案例+关键词，助你用好小微企业所得税优惠
什么是小微企业能举例子吗？？？？
中小企业融资困难的经典案例有哪些

小微企业典型案例

小微企业税收筹划收入临界值

小型微利企业大家一直都很关注,主要原因是因为可以享受企业所得税的优惠政策,那么,对于我们很多企业多赚1万元反而多缴50万元的税,你是否有关注到呢?
      今天创税就来同大家讲一讲,小型微利企业“纳税临界点”的问题,希望能对你有所帮助。
      一、具体案例
      截止2020年11月份甲公司账面利润总额322.03万元,根据税法规定,应纳税所得额超过300万,需要全额计缴所得税。显然公司目前已不在符合小型微利企业的税收优惠政策。
      2020年12月份预计公司利润总额为50万元,累计利润总额可达372万。2019年所得税汇算清缴后,公司累计亏损33.56万。
      截止2020年11月份公司本年应收账款信用减值16.37万,教育经费9.15万。预计需要调增金额25.52万左右。预计汇算清缴后公司调增金额30万元上下。
      预测只有2020年12月亏损近80万,才能够将利润总额控制在300万以下,从而达到小型微利企业的税收优惠政策。否则需要全额缴所得税,预计所得税金额高达90万。
      二、政策依据
      2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
      上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
      三、纳税临界点
      四、临界点解析
      通过上表的《小型微利企业纳税临界点》测算表我们可以看出。
      1.当企业年应纳税所得额小于或等于300万元时,可以享受小型微利企业的所得税优惠政策,其所得分段减按25%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,应纳所得税额为25万元,税后利润为275万元;
      2.当企业年应纳税所得额等于366.67万元时,不符合享受小型微利企业的所得税优惠政策,按25%的税率缴纳企业所得税,应纳所得税额为91.67万元,税后利润为275万元;
      3.当企业应纳税所得额为300万元和366.67万元时,税后利润相等(均为275万元),也就是说,当企业应纳税所得额在300万元至366.67万元之间时,临界点处增加的应纳税所得额小于增加的税负。
      五、税收筹划
      税收筹划以合法为前提,我们上述的案例在预计应纳税所得额略高于300万的情况下,可以采用的筹划方法不外乎一是减少收入,二是增加成本费用。
      以下创孵猫列示几个方法,算抛砖引玉,具体实践中,还需具体分析。
      1.存在退货客户的,在年度内退货,冲减收入;
      2.不急于订货的客户,推迟到来年,减少本年收入确认;
      3.符合条件的固定资产一次性折旧;
      4.给员工略涨工资奖金,税法要求工资支出合理,业绩增长,涨点工资也算合理;
      5.有固定资产使用不经济的可以提前报废或转让;
      6.也可以适当进行公益性的捐赠,增加费用。
      需要重点提示的是以上方法要保证税法允许在所得税汇算清缴时扣除,比如计提一些存货减值准备,固定资产减值准备这些只影响会计利润,所得税前不允许抵扣。
      总之,企业应当尽可能避免应纳税所得额处于300万元至366.67万元这一区间。如果预计应纳税所得额处于临界点区间的话,可以进行适当的纳税筹划,有利于改善企业的经营与税负。例如:可以将职工福利费、工会经费、教育经费、广宣费等费用,在标准内用足。致使企业应纳税所得额远离300万元至366.67万元这高税负临界点。
      来源:昌尧讲税和安博士讲
      财税,由创猫整理,侵删。

税务总局：案例+关键词，助你用好小微企业所得税优惠

近日，国家税务总局所得税司结合案例，为纳税人整理总结了享受小型微利企业所得税优惠政策的实操关键点，帮助纳税人更好地理解和应用《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)。
      小型微利企业判定标准是什么?
      ■关键词:“335”
      除从事国家非限制和禁止行业这个条件外，小型微利企业的判定标准可以概括为“335”，即企业同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。
      需要说明的是，无论是查账征收企业还是核定征收企业，只要符合上述条件，都可以判定为小型微利企业，享受相关优惠政策。
      应纳税额如何计算?
      ■关键词:超额累进
      财税〔2019〕13号文件规定，2019年1月1日~2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
      举个例子
      小型微利企业A公司2019年应纳税所得额为90万元，小型微利企业B公司2019年应纳税所得额为280万元，此时，A公司应纳企业所得税税额=90×25%×20%=4.5(万元)，B公司应纳企业所得税税额=[100×25% +(280-100)×50%]×20%=23(万元)。
      汇算清缴时，从业人数和资产总额如何计算?
      ■关键词:全年季度平均值
      财税〔2019〕13号文件规定，汇算清缴时，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式为:
      季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
      举个例子
      C公司2019年4个季度从业人数的季初值和季末值如下表所示:
      C公司从业人数的各季度平均值分别为:第1季度平均值=(120+200)÷2=160，第2季度平均值=(400+500)÷2=450，第3季度平均值=(350+200)÷2=275，第4季度平均值=(220+210)÷2=215。
      由此，C公司全年季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。
      资产总额指标的计算与此相同，企业可以参照上述过程进行计算。
      预缴时，从业人数和资产总额如何计算?
      ■关键词:截至本期末的季度平均值
      从2019年开始，小型微利企业办理企业所得税预缴时，从业人数和资产总额指标应比照“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期末的季度平均值。
      举个例子
      以上述C公司为例，其在预缴第1、2、3和4季度企业所得税时，从业人数计算过程如下:
      截至第1季度的季度平均值=160，截至第2季度的季度平均值=(160+450)÷2=305，截至第3季度的季度平均值=(160+450+275)÷3=295，截至第4季度的季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。
      资产总额指标的计算与此相同，企业可以参照上述过程进行计算。
      享受优惠需要自行判断和计算吗?
      ■关键词:三个自动
      为减轻企业计算和填报负担，金税三期系统和电子税务局系统已经实现了“自动识别、自动计算、自动成表”功能。
      自动识别指系统将根据企业申报信息，自动识别其是否符合小型微利企业条件;自动计算指系统将根据一定的计算规则，自动计算出小型微利企业的减免税额;自动成表指系统将根据企业的填报、识别、计算情况，自动填写相关申报表。也就是说，如果企业采用电子申报方式进行申报，完全不用自行计算各项指标并进行判断，征管系统将帮助企业自动完成条件识别、税额计算和填报全过程，既便捷，又准确。
      “按季度填报信息”如何填报?
      ■关键词:申报所属期间所在季度
      “按季度填报信息”整合了除应纳税所得额以外的小型微利企业条件指标，填报情况直接关系着小型微利企业判断结果是否准确。对于查账征收企业和核定应税所得率的企业，需要填写本企业本次纳税申报所属期间所在季度的相关信息。
      举个例子
      以C公司为例，从业人数填写规则如下:
      资产总额指标的填写与此相同，企业可以参照上述过程进行填写。对于其他项目，填写要求没有变化，企业按照之前的填写规则填写即可。对于核定应纳所得税额的企业，只需要根据税务机关告知的情况，在“小型微利企业”项目中选择“是”或者“否”即可。
      享受优惠需要办理什么手续?
      ■关键词:“无”
      自2018年起，国家税务总局已经全面取消了企业所得税优惠事项备案管理，小型微利企业在办理企业所得税预缴和汇算清缴时，只要填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。也就是说，小型微利企业享受优惠政策时，除了完成法定的纳税申报外，无须进行任何其他操作。

小微企业典型案例

什么是小微企业能举例子吗？？？？

小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称。
其定义标准是：在全国范围内属于非限制和禁止类行业，并具有年度纳税条件。且满足以下三个条件：
1、企业应纳税所得额300万以下；
2、企业的从业人数在300人以下；
3、现在资产总额在5000万以下。
现在有很多给小微企业提供周转经营贷款服务的平台，比如度小满金融，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

中小企业融资困难的经典案例有哪些

1.案例一:以广州市某食品公司为例，该公司虽然有良好的发展空间，但由于没有抵押物，仍然无法获得银行贷款。该公司成立于1992年，注册资金1000万元，职工约300人，销售网络稳键，主要生产某类高端食品，是南方地区某类高端食品第一品牌。近年来，企业发展迅速，2007年营业收入约8000万元，是典型的成长型中小工业企业。2004年因市区经营条件不能满足企业的发展所需，租用村民宅基地60亩50年，新建约两万平方米的现代化生产基地。因搬迁兴建耗尽积累，导致流动资金吃紧，资金缺口约1000万元。该企业跑了多家银行，也与外资银行进行过接触，因没有土地权证，不能给银行提供法定的抵押物，尽管有良好的现金流，仍然没有获得银行贷款。
2.案例二、以中山某电器公司为例。该公司生产装饰型电风扇，产品通过香港的关联公司销往海外，年销售额6000多万元，纯利过1000万元。扩大再生产，向多家国有银行申请贷款融资，因在国内银行没有好的现金流量和信用记录，该企业始终无法获得银行贷款。从该公司可以发现，银行重视企业的信用纪录，说明了企业信用建设的重要性和必要性。
3.案例三、以东莞某机电设备公司为例。该公司是成立于1996年的一家台资企业，主要为华为、朗讯、西门子、爱立信等国内外通讯企业提供配套产品。2002年前公司一直没有向银行贷过款，广东发展银行东莞分行为其提供7300万元的授信，实际用掉7000万元授信，还有约700万元资金缺口，正在想办法解决资金周转的困难。公司产品约70%为内销，30%为外销，其中为华为提供的配套产品约占公司全部销售收入的50%。而华为一年销售收入超过200亿美元，其中超过一半是出口到国际市场。由于国际市场需求下降，华为的国际销售大幅下降，致使该公司生产和销售受到较大影响，至今仓库还积压着2300万元的产品，造成该公司流动资金紧张。

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